Податкове питання: як ФОП дізнатися про борги і списати їх

Термін оплати ЄСВ за четвертий квартал 2020 року ФОПамі (укр. Фізична особа - підприємець) сплив 19 січня 2021 року. Тому підприємцям, які не сплатили податки, загрожує штраф, пеня та адміністративна відповідальність. Варто зазначити, що єдиний податок потрібно сплатити до 19 лютого 2021 року, повідомляє The Page.

Однак все ще є можливість погасити борг без штрафів. Що робити, якщо ФОП не сплатив ЄСВ та інші податки вчасно?

Що робити, якщо є податкова заборгованість

Якщо у платника податків є заборгованість зі сплати ЄСВ, то податкова сповістить його по електронній пошті, якщо є відповідна заява від підприємця. В іншому випадку буде відправлено рекомендованим листом за місцем податкової адреси.

Після отримання такого листа платник зобов'язаний протягом 10 календарних днів оплатити суму заборгованості і штрафів разом з нарахованою пенею, або ж оскаржити цей рахунок.

Також перевірити, чи є податкова заборгованість, можна і в особистому кабінеті на сайті податкової служби. Крім того, можна звернутися в центри обслуговування платників за місцем реєстрації.

Штраф за несвоєчасну сплату податків

З 1 січня 2021 року набрав чинності ряд нововведень щодо розмірів штрафів за несплату податків:

штрафи за неподання в термін податкової звітності збільшилися з 170 до 340 грн. Крім того, за кожне таке повторне порушення доведеться заплатити ще 1020 грн;
штрафи при затримці сплати податків до 30 днів зменшені з 10% до 5%, після 30 днів - з 20 до 10% від суми нестачі;
в разі вчинення повторного порушення з умислом штраф тепер складе 25% від суми прострочення до 90 днів, а понад цей термін - 50%.

У той же час штраф може знизитися на 50%, якщо підприємець має хоча б одне пом'якшувальну обставину:

порушення було вчинене з примусу;
порушення було вчинене в зв'язку з матеріальної, службової або іншої залежності;
порушення було вчинене через збіг тяжких особистих або сімейних обставин;
платник сам повідомив про скоєний ним правопорушення.

Як погасити податкову заборгованість

Якщо ж борг виник на 1 листопада 2020 року, тобто можливість погасити його без додаткової сплати штрафів. Однак така опція можлива, тільки якщо підприємець готовий погасити заборгованість до 10 червня 2021 року і справно платити поточні зобов'язання.

Для того щоб скористатися такою можливістю, платнику необхідно подати заяву в довільній формі до податкового органу, де враховується борг. Його можна відправити поштою або за допомогою Е-кабінету.

Однак під дану норму закону не підпадають:

великі платники податків;
особи, на яких поширюються судові процедури з питань банкрутства;
банки, на які поширюються норми закону «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб»;
особи, які мають податковий борг по митних платежах;
особи, які мають заборгованість зі сплати санкцій за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

Також боржники можуть безпроцентно відстрочити сплату податкового боргу, загальна сума якого станом на 1 грудня 2020 року становило не понад 6800 гривень.

Для цього необхідно лише написати до податкового органу заяву довільної форми, без укладення додаткового договору. Така відстрочка надається до 29 грудня 2021 року. Якщо ж платник не вкладеться зі сплатою боргу до кінцевого терміну, йому будуть нараховані штрафні санкції та пеня, передбачені нормами Податкового кодексу.

Також в зв'язку з карантинними обмеженнями платник може подати заяву на відстрочку податкового боргу та через приватну частину Е-кабінету.

Які категорії ФОП можуть не платити ЄСВ

На період протиепідемічних заходів, від нарахування, обчислення та сплати ЄСВ звільнені платники єдиного податку першої групи за періоди з 1 по 31 грудня 2020 року, з 1 по 31 січня, з 1 по 28 лютого, з 1 по 31 березня, з 1 по 30 квітня і з 1 по 31 травня 2021-го за себе.

У той же час ФОПи другої і третьої груп не звільняються від виплати ЄСВ. Не платити соцвнесок можуть тільки підприємці, які не отримали дохід.

Як списати борг за несплату ЄСВ

Якщо ж ФОП не отримував прибутку від діяльності, що підлягає обкладенню ПДФО за звітний період, то він може не платити єдиний соціальний внесок. Однак доведеться подати передбачені законом документи до 1 березня 2021 року.

Документи, які необхідно подати для списання:

заяву про державну реєстрацію;
про припинення підприємницької діяльності (якщо така заява не подавалося раніше);
заяву про списання заборгованості;
звітність з ЄСВ за період з 1 січня 2017 року до 1 грудня 2020 року.

Особам, які здійснюють незалежну професійну діяльність, потрібно подати:

заяву про списання заборгованості;
заяву про зняття з обліку як платника єдиного внеску (якщо така заява не подавалося раніше);
звітність з 1 січня 2017 року до 1 грудня 2020 роки (якщо звітність не подавалася раніше або було подано з помилками).

Юлія Устимович