ФОП готовят ставки до 10% и НДС — бизнесу может стать выгоднее заменять людей ИИ
В Украине готовят серьезную перестройку упрощенной системы. Для части ФОП в сфере услуг единый налог может вырасти до 10%, некоторые виды деятельности собираются убрать из второй группы, а с 2028 года предпринимателей с оборотом выше нового порога обяжут регистрироваться плательщиками НДС.
Изменения не вводятся завтра. Но их график уже зафиксирован в июльском меморандуме Украины с МВФ.
Для части ФОП ставка может вырасти с 5% до 10%
В 2027 году власти планируют пересмотреть вторую и третью группы единого налога. Часть видов деятельности исключат из второй группы и переведут в третью. Для предпринимателей третьей группы, оказывающих услуги, предусмотрены дифференцированные ставки единого налога — вплоть до 10%.
Сейчас ФОП третьей группы без НДС платит 5% единого налога и еще 1% военного сбора с дохода. Поэтому для части предпринимателей сама ставка единого налога потенциально может удвоиться. Какие именно услуги попадут под максимальные 10%, пока не определено.
НДС для упрощенцев заработает с 2028 года
Еще одно крупное изменение запланировано с 1 января 2028 года. ФОП на упрощенной системе с оборотом выше установленного порога должны будут становиться плательщиками НДС.
Сам закон власти обязались принять до конца апреля 2027 года. Точный порог пока не установлен: его должны повысить по сравнению с действующим, но он не сможет превышать максимум, предусмотренный правилами ЕС для малого бизнеса, — 85 тыс. евро годового оборота.
Поэтому говорить, что в Украине уже решили установить порог именно в 85 тыс. евро, пока рано. Это верхняя граница, а не утвержденная украинская сумма.
Власти хотят закрыть схему «сотрудник как ФОП»
Отдельная часть реформы направлена против компаний, которые вместо обычного найма оформляют работников как предпринимателей. До конца 2026 года власти собираются ограничить дробление бизнеса, переходы между налоговыми режимами и использование упрощенной системы для оказания услуг нынешнему или бывшему работодателю.
Логика государства понятна: если человек фактически работает как штатный сотрудник, налоги должны уплачиваться как с трудовых отношений, а не по более дешевой схеме ФОП.
Но часть бизнеса может выбрать не штат, а искусственный интеллект
У реформы может появиться побочный эффект, которого в налоговых планах нет. Если услуги ФОП становятся дороже, бизнес будет еще внимательнее сравнивать стоимость человека со стоимостью автоматизации.
И выбор не обязательно будет выглядеть как «ФОП или официальный сотрудник». Для части компаний он будет выглядеть иначе: нанять человека, сохранить подрядчика или вообще убрать эту работу из штатного расписания и передать ее искусственному интеллекту.
Особенно это касается профессий, где значительная часть работы уже выполняется за компьютером: редакторов и авторов текстов, переводчиков, операторов поддержки, маркетологов, аналитиков, специалистов по обработке данных и части программистов.
Чем выше налоги и стоимость сопровождения человека, тем ниже становится экономический порог, после которого автоматизация оказывается выгоднее. Поэтому попытка государства сделать использование ФОП менее привлекательным может привести не только к переходу людей в официальный найм, но и ускорить сокращение некоторых рабочих мест.
Что в итоге
Ближайший год для большинства ФОП пройдет по нынешним правилам. Но направление реформы уже понятно: государство постепенно сокращает преимущества упрощенной системы, усиливает борьбу с использованием ФОП вместо сотрудников и расширяет применение НДС.
Для предпринимателей в сфере услуг наиболее чувствительным станет 2027 год, когда могут появиться ставки до 10%. Следующий этап — 2028 год и обязательный НДС после превышения нового порога.
А для работодателей появляется еще один стимул пересчитать экономику найма. Если содержание сотрудника или подрядчика становится дороже, часть бизнеса может решить проблему налогов самым радикальным способом — просто уменьшить количество людей, работу которых можно автоматизировать.
