Польша одобрила налоговые изменения: часть бизнеса будет платить больше с 2027 года
Правительство Польши 22 сентября одобрило крупный пакет изменений в налогах для предпринимателей и компаний. Проект затрагивает упрощенный налог ryczałt, льготу IP Box и так называемый эстонский CIT. Большинство новых правил планируется ввести с 1 января 2027 года.
Речь идет о проекте UD116, который Министерство финансов несколько раз существенно переписывалo в течение последнего года. После консультаций власти отказались от части наиболее жестких предложений, однако в финальную правительственную версию вернули ряд мер, направленных на ограничение налоговой оптимизации.
Одно из наиболее заметных изменений касается предпринимателей, которые получают доходы от связанных с ними компаний. Ставка ryczałt в размере 17% должна применяться к доходам от аренды или передачи в пользование объектов интеллектуальной собственности связанному лицу — например, когда владелец товарного знака сдает его собственной компании. Сейчас такие схемы могут облагаться значительно более низкой ставкой.
Отдельно меняются правила налогообложения обычной аренды между связанными сторонами. Для дохода свыше 100 тыс. злотых ставка должна составить 15%. Согласно действующим правилам, при обычной аренде доход выше этого порога облагается ставкой 12,5%. При сдаче имущества независимому контрагенту повышать ее до 15% проект не предусматривает.
Изменения затронут и специалистов, использующих налоговую льготу IP Box. Сейчас она позволяет при соблюдении установленных условий платить 5% налога с доходов от квалифицированной интеллектуальной собственности — в частности, программного обеспечения. Правительство планирует включить такие доходы в расчет солидарного сбора для наиболее высокооплачиваемых налогоплательщиков.
Солидарный сбор в Польше составляет 4% от части соответствующих доходов физического лица, превышающей 1 млн злотых в год. Поэтому изменение прежде всего может затронуть предпринимателей и IT-специалистов с крупными доходами, которые одновременно пользуются IP Box.
Еще один крупный блок касается эстонского CIT — режима, при котором компания обычно откладывает уплату налога до момента распределения прибыли. Проект предусматривает своего рода амнистию для части компаний, которые перешли на этот режим, но из-за формальных нарушений при подготовке или подписании финансовой отчетности могли потерять право на льготное налогообложение.
Также с 2027 года власти намерены отменить возможность переходить на эстонский CIT в течение уже начавшегося налогового года. Выбирать этот режим компания сможет с начала нового налогового периода. Проект отдельно уточняет правила налогообложения прибыли после выхода компании из системы эстонского CIT.
Пакет особенно важен для владельцев малого и среднего бизнеса, которые одновременно ведут индивидуальную предпринимательскую деятельность и являются совладельцами компаний. Именно модели «предприниматель — собственная компания», аренда имущества связанным структурам и использование отдельных налоговых льгот стали одной из основных целей изменений.
Одобрение правительством еще не означает вступления новых правил в силу. Теперь законопроект должен пройти Сейм и Сенат, после чего его направят президенту Польши. Поэтому отдельные положения и даты еще могут измениться в ходе парламентского рассмотрения.
По материалам: Rzeczpospolita, правительство Польши — проект UD116, Канцелярия премьер-министра Польши
