Украинские ведомства получили поручения усилить противодействие искусственному дроблению бизнеса. По данным Минфина, крупные сети распределяют обороты между десятками и сотнями физических лиц — предпринимателей, чтобы уклоняться от уплаты НДС. Само по себе сотрудничество нескольких ФОПов нарушением не считается.

Об итогах заседания межведомственной рабочей группы по детенизации экономики Министерство финансов сообщило на правительственном портале 31 октября. В обсуждении участвовали представители правительства, Бюро экономической безопасности, Национальной полиции, налоговой и таможенной служб.

Выявление и пресечение схем искусственного дробления, а также привлечение причастных к ответственности поручено обеспечить правоохранительной системе. Государственная налоговая служба совместно с таможней и БЭБ также усилит работу с налогоплательщиками высокого уровня риска.

Суть дробления — в различии между оформлением бизнеса и его фактической работой. Как объясняет налоговая служба, единый хозяйственный процесс искусственно распределяют между предпринимателями, которые формально самостоятельны, но действуют как одна компания. Такую конструкцию могут использовать для необоснованного применения упрощённой системы, уклонения от регистрации плательщиком НДС или сокрытия реального объёма доходов.

При анализе налоговая учитывает совокупность обстоятельств: общее управление, персонал, торговые помещения и склады, единый бренд, бухгалтерское сопровождение и распределение доходов без экономически обоснованной деловой цели.

При этом наличие нескольких предпринимателей само по себе не доказывает нарушения. В разъяснении ГНС подчёркивается: необходимо установить искусственный характер разделения ради налоговой выгоды без реального экономического содержания. Отдельные регистрации и отчётность также не заменяют оценки фактической самостоятельности участников.

При подтверждённых нарушениях возможны доначисление налогов, штрафы и пеня, а в предусмотренных законом случаях — утрата права на упрощённую систему. Эти последствия зависят от установленных обстоятельств, а не только от количества ФОПов в сети.

БЭБ отдельно обращает внимание на риски для людей, которых просят зарегистрировать ФОП и передать доступ к счетам, хотя самостоятельного бизнеса они не ведут. Формально именно на этих предпринимателях остаётся ответственность за движение средств, отчётность и финансовые операции.

Ещё одно направление поручений — противодействие нелегальному импорту под видом гуманитарной помощи. Власти намерены изменить её таможенное оформление, чтобы помощь быстрее доходила до получателей и не использовалась как прикрытие для коммерческих поставок.

В опубликованном сообщении не объявлены новые налоговые ставки или проверки всех ФОПов. Конкретные сроки контрольных мероприятий также не указаны.

По материалам: Министерство финансов — правительственный портал, ГНС в Николаевской области, Бюро экономической безопасности