Налоговые декларации онлайн в Италии: что проверить украинцам перед подачей

В Италии идет кампания dichiarazione dei redditi за доходы 2025 года. Для украинцев и других иностранцев главный вопрос — не только доступ к онлайн-сервисам Agenzia delle Entrate, но и правильный выбор формы: 730 или Redditi Persone Fisiche.

Итальянская налоговая служба Agenzia delle Entrate открыла цифровые сервисы для подачи декларации о доходах. Через онлайн-кабинет можно проверить предварительно заполненную декларацию, внести изменения и отправить данные без визита в офис, если у налогоплательщика есть подходящий цифровой доступ.

Для украинцев в Италии это практическая тема. Многие работают по найму, оформляют contratto di lavoro, получают отдельные выплаты или пособия, арендуют жилье, имеют детей на иждивении или сохраняют доходы и имущество за пределами Италии. Все эти обстоятельства могут влиять на обязанность подавать dichiarazione dei redditi и на то, какую именно форму использовать.

Главный онлайн-инструмент — dichiarazione precompilata. Это предварительно заполненная декларация, в которой Agenzia delle Entrate уже собирает часть данных: доходы, удержанные налоги, медицинские расходы, некоторые страховые и другие сведения, которые поступают от работодателей, банков, медицинских учреждений и других организаций.

Но precompilata не означает, что декларацию можно автоматически подтвердить без проверки. Налоговая может не знать всех данных, особенно если у человека были иностранные доходы, изменения в семье, расходы, которые дают право на detrazioni, аренда, работа у нескольких работодателей, период безработицы или переход на partita IVA.

В 2026 году декларация касается доходов за 2025 год. Для формы 730 основной срок подачи — 30 сентября 2026 года. Для Modello Redditi Persone Fisiche крайний срок обычно установлен на 31 октября, но для кампании 2026 года точную дату нужно сверить в инструкциях Agenzia delle Entrate, потому что при выходном или праздничном дне срок может сдвигаться на ближайший рабочий день.

Форма 730 обычно подходит работникам по найму и пенсионерам. Она удобна тем, что расчеты по возврату или доплате налога часто проходят через работодателя или пенсионный орган. Но 730 подходит не всем: если у человека есть partita IVA, доходы от бизнеса, некоторые иностранные доходы, сложные инвестиционные доходы или другие нестандартные ситуации, может понадобиться Modello Redditi Persone Fisiche.

Именно поэтому украинцам-предпринимателям (lavoro autonomo) нужно быть особенно внимательными. Работа как autonomo, partita IVA, freelance, consulenza или небольшая предпринимательская деятельность обычно требуют другой налоговой логики, чем обычная зарплата по контракту. В таких случаях лучше не подавать декларацию самостоятельно без проверки commercialista или так называемого патроната - CAF.

Отдельный вопрос — налоговое резидентство. Для налогов важно, считался ли человек налоговым резидентом Италии в 2025 году. Это обычно связано с регистрацией в anagrafe, фактическим проживанием, физическим присутствием в Италии большую часть налогового периода и центром личных, семейных и жизненных интересов. Миграционный статус, временная защита или permesso di soggiorno сами по себе не равны налоговому резидентству.

Если человек считается налоговым резидентом Италии, ему может потребоваться учитывать не только итальянскую зарплату, но и доходы из других стран. Это может касаться аренды, процентов, предпринимательских доходов, инвестиций или других поступлений из Украины и третьих стран. При этом применяются правила об избежании двойного налогообложения, поэтому такие ситуации лучше проверять отдельно.

Если у налогового резидента Италии есть зарубежные счета, финансовые активы, инвестиции или недвижимость, может потребоваться не только декларирование доходов, но и заполнение quadro RW для monitoraggio fiscale, а в отдельных случаях — расчет IVIE или IVAFE. Это особенно важно для тех, кто сохраняет счета, имущество или инвестиции в Украине.

Для семей важно проверить данные о супруге, детях и других лицах на иждивении. Семейное положение, codice fiscale членов семьи, расходы на детей, медицинские расходы, школьные и университетские расходы могут влиять на detrazioni и итоговую сумму налога. Ошибка в этих данных может привести к потере вычета или последующим вопросам налоговой службы.

Для доступа к онлайн-сервисам обычно нужны SPID, CIE или CNS. SPID — это цифровая идентификация, CIE — электронная карта идентичности, CNS — национальная карта услуг. Иностранцам, которые впервые подают декларацию в Италии, стоит заранее проверить, есть ли у них рабочий доступ к личному онлайн кабинету - area riservata Agenzia delle Entrate, потому что получение или восстановление доступа может занять время.

Подать декларацию можно не только самостоятельно. Налогоплательщик может обратиться в CAF, к commercialista или другому уполномоченному посреднику. Это особенно разумно, если есть partita IVA, доходы из-за границы, несколько работодателей, выплаты, изменения в составе семьи, недвижимость, аренда или сомнения по налоговому резидентству.

Украинцам стоит проверить четыре вещи до подачи декларации. Первая — были ли они налоговыми резидентами Италии в 2025 году. Вторая — какие доходы нужно декларировать: зарплата, lavoro autonomo-доходы, выплаты, аренда, проценты, иностранные доходы. Третья — подходят ли им 730 или нужен Redditi PF. Четвертая — есть ли доступ к SPID, CIE, CNS или надежному посреднику.

Отдельно важно не путать банковские переводы с доходом. Сам перевод денег из Украины на итальянский счет не всегда является налогооблагаемым доходом. Но источник средств имеет значение: если деньги связаны с работой, бизнесом, арендой, инвестициями или регулярными выплатами, их нужно правильно квалифицировать. Также сам факт зарубежного счета или актива может быть важен для monitoraggio fiscale, даже если перевод не является новым доходом.

Практический вывод простой: если украинец в Италии в 2025 году работал, открыл partita IVA, получал выплаты, имел доходы за границей, переехал с семьей, сохраняет зарубежные счета или имущество либо пользовался налоговыми вычетами, декларацию лучше не оставлять на последние дни. Нужно заранее проверить доступ к онлайн-кабинету, форму подачи и документы, подтверждающие доходы, расходы и возможные зарубежные активы.

Это не означает, что все украинцы в Италии обязаны подавать dichiarazione dei redditi. Она означает, что людям с доходами, работой, lavoro autonomo-предпринимательской деятельностью, семьей на иждивении, зарубежными доходами или активами стоит заранее проверить свою ситуацию, чтобы не ошибиться с формой, сроком и цифровой подачей.

По материалам: Agenzia delle Entrate, Dichiarazione precompilata