Уменьшение стоимости азартных лицензий: кто выиграет, а кто проиграет

В большинстве стран мира доход от азартных игр облагается на высшем уровне, чем обычный бизнес. Главных причин несколько, пишет Юлия Маркуц, Дмитрий Андриенко, Марина Матвиенко, Экономическая правда.

Во-первых, традиционно азартные игры не являются насущной потребностью людей, поэтому с дохода, полученного от привычки "испытывать удачу", можно требовать больших налогов, чем, например, с зарплаты.

Во-вторых, азартные игры связаны с рисками психологической зависимости. Если сделать "стоимость входа" для потенциального игрока дороже, этот риск возьмет на себя меньше людей.

Не стоит забывать и о рисках, связанных с отмыванием средств через игорный бизнес. "Скромное" налогообложение отрасли будет соблазнять ее представителей целенаправленно использовать азартные игры для нанесения вреда государственным интересам.

Понимают ли это во власти?

Народные депутаты разных фракций хотят снизить налоги на доход от организации и проведения азартных игр и на выигрыши от них. Благодаря уменьшению размера платы за лицензии упростится выход на рынок для мелких игроков.

К чему приведет такая законодательная активность, и почему в случае принятия этих предложений могут пострадать сами депутаты?

Амбициозные планы и риски

Правительство имеет амбициозные планы по продаже лицензий на азартные игры в 2021 году. В специальный фонд госбюджета от представителей условно новой для Украины отрасли в этом году должно поступить около 7,4 млрд грн.

Эти средства планируется потратить на развитие аэропортов, строительство клиники при Национальном институте рака, создание Фонда развития учреждений общегосударственного значения при Министерстве культуры, субвенцию местным бюджетам.

Помешать реализации таких планов могут по крайней мере два риска.

Первый риск - возможность продать необходимое количество лицензий. Чтобы выполнить запланированную сумму поступлений, к концу 2021 в Украине должно быть выдано не менее 20 самых дорогих лицензий или 190 лицензий на интернет-казино.

Однако за два месяца Комиссия по регулированию азартных игр и лотерей выдала только три лицензии в категории "Интернет-казино": ООО "Спейсикс", "Геймдев" и "Ферст элемент".

Стоимость лицензии на деятельность интернет-казино составляет 6500 минимальных зарплат (МЗП) или 39 млн грн. Эта сумма выплачивается ежегодно в течение пяти лет по 7,8 млн грн в год.

Стоимость различных типов лицензий на игорный бизнес

Согласно закону, срок действия лицензии составляет пять лет. Ее стоимость не может быть уменьшена или увеличена и зависит от вида деятельности.

На проведение азартных игр в казино - 60 тыс. МЗП (360 млн грн) для учреждений в Киеве и 30 тыс МЗП (180 млн грн) в других городах.

На проведение азартных игр в интернете - 6500 МЗП (39 млн грн), на проведение букмекерской деятельности - 30 тыс. МЗП (180 млн грн), на проведение пари-тотализатора на ипподроме - 1 МЗП (6 тыс. грн).

На проведение игр в залах игровых автоматов - 7500 МЗП (45 млн грн), на проведение игр в покер в интернете - 5 тыс. МЗП (30 млн грн), на оказание услуг в сфере азартных игр - 300 МЗП (1,8 млн грн ).

Дополнительно для некоторых видов деятельности установлены такие ежегодные платы за лицензии 175 МЗП (1,05 млн грн) за игровой стол с рулеткой и 90 МЗП (540 тыс. грн) за стол без рулетки. По игровой автомат - шесть МЗП (36 тыс. грн), по букмекерский пункт - 30 МЗП (180 тыс. грн).

Однако до введения предусмотренной законом системы онлайн-мониторинга операторы азартных игр должны платить ежегодную сумму в трехкратном размере - 23,4 млн грн. До 5 марта необходимую сумму оплатили все три оператора, получившие лицензии.

Второй риск - уменьшение стоимости лицензий и ставок налогообложения для игорного бизнеса, активно лоббируют разные группы народных депутатов.

До 5 марта в парламенте было зарегистрировано девять таких законопроектив преимущественно от депутатов из фракций "Слуга народа" и "За будущее" и группы "Доверие".

Большинство проектов предлагают снизить уровень налогообложения для организаторов азартных игр и их участников. Это противоречит здравому смыслу и интересам налогоплательщиков, но выгодно учреждениям области.

Как облагается игорный бизнес

В Украине игорный бизнес облагается по трем направлениям.

Во-первых, организаторы азартных игр платят налог на прибыль предприятий в размере 18% - как и другие субъекты хозяйствования.

Во-вторых, они платят налог на доход от игорного бизнеса.

В-третьих, участники игр платят налог на доходы от выигрышей и призов. Его ставка равна ставке налога на доходы физлиц (18%), что убирает возможности использования различных ставок налога для минимизации налогообложения.

Действующий уровень налоговой нагрузки на игорный бизнес

Доходы от выигрышей и призов - 18% от общей суммы выигрышей, выплаченных игрокам. Налог на прибыль для организаторов азартных игр - 18%.

Налог на доход по использованию игровых автоматов - 10%, с букмекерской деятельности и азартных игр - 18%, по выпуску и проведению лотерей - 30%.

В большинстве развитых стран структура налогообложения игорного бизнеса выглядит иначе: организаторы платят налог на Gross Gaming Revenue - валовой игровой доход, уменьшенный на выплаты выигрышей.

В основном развитые страны устанавливают для организаторов игр высокие ставки налогообложения. По сравнению с ними, совокупный уровень налогообложения в Украине не является высоким для такого вида деятельности.

Ключевое отличие в подходах к налогообложению в том, облагают страны выигрыш игрока.

Одни страны не взимают налоги с такого выигрыша, другие устанавливают высокие ставки. Например, в Нидерландах ставка налога для выигрышей более 454 евро составляет 29%.

Что предлагают депутаты

Все инициативы народных депутатов направленны на уменьшение уровня налогообложения игорного бизнеса и выигрышей, хотя парламентарии предлагают делать это через различные инструменты.

Такое количество законодательных инициатив, большинство из которых не поддерживает Минфин, свидетельствует, что здесь не обошлось без лоббирования со стороны владельцев игорного бизнеса и, возможно, других заинтересованных лиц.

Депутаты в большинстве своем хотят снизить ставку налогообложения валового дохода для организаторов игр. Часть парламентариев предлагает облагать единой ставкой все виды игрового дохода. Размеры единых ставок колеблются от 10% до 25%.

Депутаты единодушны в необходимости сохранения общей ставки налога на прибыль (18%) для деятельности по организации и проведению азартных игр.

Народные избранники предлагают оставить налогообложения валового дохода, но уменьшать на этот объем финансовый результат для налогообложения налогом на прибыль, тогда как действующий закон такого уменьшения не предусматривает.

Фактически речь идет о значительном уменьшении налоговой нагрузки на организаторов азартных игр.

Также большинство проектов предлагает снизить ставки или освободить от налогообложения выигрыши, из которых сейчас нужно платить налог на доходы физлиц и военный сбор, или освободить от налогообложения все выигрыши до 48-50 тыс грн.

Хотя такое предложение можно обосновать заботой об интересах игроков, она создает широкие возможности для отмывания средств, получения неучтенной наличности и мотивацию "вписать" в выигрыше от азартных игр доходы, полученные из других источников.

Также стоит оценить, не приведет ли такая "забота" к увеличению количества игроков. Если не облагать налогом выигрыши до 48 тыс грн, это создаст легкий инструмент для легализации доходов, полученных незаконным путем.

Вдруг может оказаться, что играть в азартные игры в Украине любит значительное количество политиков и чиновников. Тем более, что вряд ли налоговая эффективно борется с дроблением сумм доходов, чтобы "вписаться" в такой лимит выигрыша.

Как депутаты предлагают облагать игорный бизнес

Из всех этих законопроектив к рассмотрению в парламенте профильный комитет рекомендовал только один - 2713-д. Это было в июне 2020 года, а в феврале 2021 налоговый комитет пересмотрел свое решение и отправил документ на доработку.

Обновленный законопроект, рекомендованный на рассмотрение парламента, предусматривает единую (10%) ставку для игрового дохода от азартных игр и лотерей, налог на прибыль 18% (уплаченный налог на доход уменьшает финансовый результат к налогообложению налогом на прибыль), применение НДФЛ и военного сбора только для выигрышей в размере более восьми МЗП (48 тыс. грн), отмена тройной уплаты ежегодной стоимости лицензий до введения государственной системы онлайн-мониторинга.

Аргументация - в странах ЕС используют простой подход: или дорогие лицензии и низкие налоги, или дешевые лицензии и высокие налоги, но не одновременно оба параметра.

Хотя стоимость лицензий в Украине нельзя назвать низкой, она не делает выход на рынок нерентабельным. Так, уже 15 гостиничных сетей получили разрешения (но еще не получили лицензии) на открытие казино (лицензии на них дорогие).

На заседании парламента 4 марта депутаты планировали рассмотреть указанный и альтернативные законопроекты, но в последний момент сняли их с рассмотрения и перенесли на пленарную неделю в начале апреля.

Официальная причина этого неизвестна. По словам народного депутата Марьяна Заблоцкого, голосов за эти проекты пока нет.

Если депутаты уменьшат налоги на игорный бизнес, это может ухудшить ситуацию с финансированием расходов бюджета, которые в 2021 году частично или полностью зависят от продажи лицензий. Кстати, от таких потерь пострадают и сами депутаты, ведь 3,3 млрд грн из денег, уплаченных за лицензии, должны пойти на субвенцию из социально-экономического развития регионов. Это так называемый депутатский фонд для мажоритарщиков.