Налоговая реформа. Новые схемы.

[lawyer 881]

Для I та II групи платників єдиного податку ставки залишаються фіксованими, але при цьому застосовуватимуться до більшого розміру мінімальної зарплати (бази оподаткування). Отже, місячна сума єдиного податку становитиме у 2016 році:

• для платників 1-ї групи 137,8 грн;
  
• для платників 2-ї групи 275,6 грн.
  

Для платників 3-ї та 4-ї груп платників податку ставки єдиного податку збільшуються:

. - для 3-ї групи - 3% для платників ПДВ і 5% для неплатників ПДВ (раніше було 2% і 4% відповідно). База застосування цих ставок залишається тією ж самою - це сума отриманого доходу.

- для 4-ї групи - розмір ставок податку з одного гектара сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду залежить від категорії (типу) земель, їх розташування та становить (у відсотках бази оподаткування):

• для ріллі, сіножатей і пасовищ (крім ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, а також ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті, або надані їм у користування, у тому числі на умовах оренди) - 0,81;
  
• для ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, - 0,49;
  
• для багаторічних насаджень (крім багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях) - 0,49;
  
• для багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, - 0,16;
  
• для земель водного фонду – 2,43;
  
• для ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті, або надані їм у користування, у тому числі на умовах оренди, - 5,4.
  

[lawyer 881]

Налог уменьшили с 20% до 18%.

да, спасибо за корректировку

[lawyer 881]

хорошая систематизация о аудиторской фирмы

На что влияет изменение минимальной зарплаты и прожиточного минимума с 01.01.2016г. — таблица (Закон о бюджете на 2016г.)

 

 

№ п/п Наименование Сумма, грн. 1 Минимальная зарплата с 01.01.2016г. (до 01.05.2016г.) 1378,00 2 Прожиточный минимум с 01.01.2016г. на трудоспособное лицо (до 01.05.2016г.) 1378,00 3 НСЛ 50%(прожиточного минимума на 1 января т.г.) в 2016г. пп.169.1.1 НКУ 689,00 4 НСЛ 150% (суммы льготы, определенной подпунктом 169.1.1) в 2016г. пп. 169.1.3 НКУ 1033,50 5 НСЛ 200% (суммы льготы, определенной подпунктом 169.1.1) в 2016г. пп. 169.1.4 НКУ 1378,00 6 Максимальный размер дохода, к которому может быть применена НСЛ в 2016г. (1378,00 х 1,4) пп.169.4.1 НКУ 1930,00 7 Ставка НДФЛ в 2016г. применяется для доходов в виде зарплаты и др. в месяц (без ограничений) пп. 167.1. НКУ 18% 8 Необлагаемый НДФЛ лимит стоимости подарков – 50% минимальной зарплаты, установленной на 1 января т.г. 165.1.39.НКУ 689,00 9 Необлагаемая НДФЛ нецелевая благотворительная помощь в 2016г. из расчета на год, (1378,00 х 1,4) (прожиточный минимум действующий на 1 января т.г.) пп 170.7.3 НКУ 1930,00 10 Максимальный размер зарплаты, на которую начисляется (удерживается) ЕСВ (25 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц) ч.1 п.1 ст.1 ЗУ Про збір та облік ЄСВ… 34450,00 11 Ставка единого налога в 2016г. для предпринимателей-физлиц первой гpуппы (10% минимальной зарплаты) пп. 293.2. НКУ(до 01.05.2016г.) 137,80 12 Ставка единого налога в 2016г. для предпринимателей-физлиц второй гpуппы (20% минимальной зарплаты) пп. 293.2. НКУ(до 01.05.2016г.) 275,60 13 Минимальный размер ЕСВ за месяц для предпринимателей–единщиков» 1–3 групп «за себя» (1378,00 х 22%) п.3 ч.1 ст.7 ЗУ Про збір та облік ЄСВ…(до 01.05.2016г.) 303,16 14 Максимальный размер ЕСВ за месяц для предпринимателей–единщиков» 1–3 групп «за себя» (34450,00 х 22%) п.3 ч.1 ст.7 ЗУ Про збір та облік ЄСВ…(до 01.05.2016г.) 7579,00 15 Минимальный размер ЕСВ за месяц для предпринимателей на общей системе налогообложения (в т.ч. самозанятых) «за себя» (1378,00 х 22%) п.2 ч.1 ст.7 ЗУ Про збір та облік ЄСВ…(до 01.05.2016г.) 303,16 16 Максимальный размер ЕСВ за месяц для предпринимателей на общей системе налогообложения «за себя» (34450,00 х 22%) п.2 ч.1 ст.7 ЗУ Про збір та облік ЄСВ…(до 01.05.2016г.) 7579,00 17 Предельный размер суточных в 2016г. при командировках по Украине (1378,00 х 0,2) пп. 170.9.1 НКУ 275,60 18 Предельный размер суточных в 2016г. при командировках за границу (1378,00 х 0,75) пп. 170.9.1 НКУ 1033,50 19 Максимальный размер уплаты работодателем–резидентом ежемесячных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения не подлежащий налогообложению (1378,00 х 5) пп. 164.2.16 НКУ 6890,00 20 Минимальный размер уставного капитала акционерного общества (1378,00 х 1250) ст. 14 ЗУ «Про акціонерні товариства» 1722500,00 21 Прожиточный минимум для индексации доходов с 01.01.2016г. ст 10 ЗУ «Про індексацію грошових доходів населення» 1378,00 22 Максимальный размер помощи по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам в месяц п. 2 ПКМУ № 1266 «Порядку обчислення середньої заробітної плати… для розрахунку виплат за загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням» 34450,00 23 Максимальная среднедневная заработная плата в последнем месяце расчетного периода для расчета «больничных» (34450,00 : 30,44) п. 4 ПКМУ № 1266 1131,73 24 Минимальный размер зарплаты для исчисления пособия по беременности и родам пп. 2, 29 ПКМУ № 1266 1378,00 25 Максимальный размер зарплаты для исчисления пособия по беременности и родам (при стаже меньше 6 месяцев за последние 12 месяцев) (1378,00 х 2) п. 29 ПКМУ № 1266 2756,00 26 Максимальный размер зарплаты для исчисления пособия, оплаты первых пяти дней по временной нетрудоспособности (при стаже меньше 6 месяцев за последние 12 месяцев) п. 29 ПКМУ № 1266 1378,00 27 Уклонение от уплаты налогов в значительном размере – (689,00 х 1000) (ст. 212 УКУ) 689000,00 28 Уклонение от уплаты налогов в крупном размере – (689,00 х 3000) (ст .212 УКУ) 2067000,00 29 Уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере – (689,00 х 5000) (ст. 212 УКУ) 3445000,00

[Art_ja 330 107]

Таблицы в текстовом формате прочитать практически невозможно... Сделал обычной таблицей...

 

Змінено 5 січня, 2016 користувачем Art_ja

[lawyer 881]

Пільги аграріям

 

Закон №3688 проповідує на 2016 рік тенденцію звуження податкових пільг для аграріїв. Зокрема, спеціальний режим з ПДВ (надалі – спец. ПДВ) скасовується, а 2016 рік – перехідний період, де спец. ПДВ функціонуватиме в новому форматі.

Незважаючи на те, що раніше оприлюднювалася інформація, що спец. ПДВ зберігається у такому вигляді:

• для рослинництва: 15% від спец. ПДВ залишається виробнику на спец. рахунку, а 85% зараховується в бюджет;
• для свинарства та птаховиробництва – 50% від спец. ПДВ залишається виробнику, 50 % від спец. ПДВ зараховуються до бюджету;
• для скотарства: 80% спец. ПДВ залишається підприємству, 20% -- в бюджет. То в тексті Закону №3688 (п.47, зміни до статті 209 Податкового кодексу України), що опублікований на сайті Верховної ради є така норма: “75% спец. ПДВ зараховується до Державного бюджету України; а 25 % – на спеціальні рахунки сільськогосподарських підприємств, що відкриті в установах банків та/або в органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів”. Постає питання: “Чи це технічна необачність, чи можливий шлях для відступу”? Тому, яким буде відсоткове співвідношення розподілу 20% спец. ПДВ між агровиробниками й державою залишається загадкою. Втім, уже є недолік: під час кожного продажу с/г продукції агровиробник “авансуватиме” спец. ПДВ до державного бюджету, а за результатами звітного періоду може й не бути податкових зобов’язань з ПДВ до сплати до бюджету...

Щодо єдиного податку четвертої групи, то знову ж таки в тексті Закону №3688, що оприлюднений на сайті Верховної Ради, відсутні будь-які нововведення в частині обмеження суб’єктів, які можуть застосовувати цей податок. Більше того, є позитивний момент, положення про обов’язкову реєстрацію права оренди на земельні ділянки є виключено з п.291-1.1 Податкового кодексу України.

[Art_ja 330 107]

Некоторые цифры не совпадают по ЕСВ. 10% от мин зарплаты 137.8, а у Вас 121,8, (десятый пункт)

 

Да, подправил... То были данные на 1 сентября 2015 года.

[lawyer 881]

вот такое заявление опубликовано.

как по мне, очень странное, поскольку несмотря на уменьшение ЕСВ, зарплата если и увеличится, то на копейки.

 о каком перераспределении нагрузки с работодателя на работника идет речь вообще мне не ясно

Спільна заява груп «Пенсійна реформа» та «Податкова реформа» РПР щодо прийняття законопроекту 3688 та зниження ставки ЄСВ до 22 % з 2016 року

24 грудня 2015 року Верховна Рада України проголосувала за законопроект про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році № 3688, яким крім іншого, зменшується розмір ставки єдиного соціального внеску (ЄСВ) з диференційованої 36,76−49,7 % до єдиної ставки в розмірі 22%. Ми підтримуємо цей крок, який був обумовлений необхідністю суттєвого зниження навантаження на заробітну плату і був передбачений Коаліційною Угодою, Програмою діяльності Кабінету Міністрів України, Меморандумом з МВФ, а також був ключовою реформою, що була передбачена Дорожньою картою реформ Реанімаційного пакету реформ.

Варто відзначити, що суттєве зниження ЄСВ призвело до принципово іншої ситуації, яка існувала до цього в сфері публічних фінансів. З одного боку, ця реформа дає можливості для розвитку економіки, детінізації заробітних плат та у подальшому – зростання доходної частини бюджету. Проте, з іншого боку, зниження ставки ЄСВ, який на сьогодні є основним джерелом наповнення «пенсійної ємності» (загальні витрати необхідні для фінансування усіх пенсійних зобов᾿язань держави, що забезпечуються як з Пенсійного Фонду, так і з Державного бюджету), призвів до різкого підвищення частки фінансування пенсій з Державного бюджету з 32 % у 2015 році до 55 % у 2016 році. По факту, це означає:

1. остаточну втрату пенсійною системою України її страхового принципу;
2. припинення існування солідарної пенсійної системи у тому вигляді, в якому вона передбачена відповідно до чинного законодавства про загальнообов᾿язкове пенсійне страхування;
3. неспроможність держави забезпечити сьогодні рекомендований міжнародними нормами коефіцієнт заміщення втраченого заробітку пенсією на рівні 0,5, що означає фактично остаточну ліквідацію принципу соціальної справедливості у пенсійному забезпеченні;
4. частка наповнення «пенсійної ємності» з Державного бюджету буде і надалі зростати, що може мати нагативні соціально-економічні та політичні наслідки.
5. була відсутня комунікація з суспільством у частині роз᾿яснення соціально-економічних наслідків, а саме: не було артикульовано чинним пенсіонерам щодо суттєвого зниження коефіцієнту заміщення, а працюючим – що, починаючи з 2016 року, роботодавець буде відраховувати на фінансування пенсій значно менші суми з їхнього фонду заробітної плати;
6. зменшення розміру відрахувань до Пенсійного фонду не викликало зобов᾿язань та стимулів у роботодавців щодо додаткових (як обов’язкових, так і добровільних) відрахувань на пенсійне забезпечення працівників, а тому, відповідно до методики нарахування пенсій, «нові» пенсіонери будуть отримувати виплати значно менші відносно їхніх доходів впродовж трудової діяльності;
7. намагаючись максимально наповнити «пенсійну ємність» за рахунок внутрішніх ресурсів пенсійної системи, зокрема шляхом верифікації пенсійних виплат, Уряд фактично унеможливив негайне запровадження другого рівня пенсійної системи – обов᾿язкового накопичувального пенсійного страхування, тоді як, за пропозиціями РПР − саме ці компенсатори мали стати джерелом для запуску другого рівня з метою підвищення коефіцієнту заміщення на рівня європейських стандартів пенсійного забезпечення (50−60%).

На думку експертів необхідно:

1. запровадити за результатами ретельних актуарних розрахунків та моделювання довгостроково стійку (умовно-накопичувальну)систему пенсійного забезпечення у 1-у рівні;
2. негайне запровадження другого обов᾿язкового накопичувального рівня системи пенсійного забезпечення шляхом перерозподілу ЄСВ: 20 % - на умовно-накопичувальний і 2 % на обов᾿язковий накопичувальний (індивідуальний пенсійний рахунок фізичної особи в недержавному пенсійному фонді) з подальшим поступовим зростанням ставки відрахувань на 2-ий рівень;
3. «брутизація» заробітної плати, тобто – часткове перенесення навантаження зі сплати ЄСВ з роботодавця на робітника, що матиме позитивні соціально-психологічні наслідки у частині усвідомлення реальних зобов᾿язань особи щодо власної участі у забезпеченні гідного життя після виходу на пенсію;
4. позбавити пенсійну систему невластивих для неї видатків шляхом внесення змін до законодавства України, а саме: визначення поняття «пенсія» виключно як платежу, який забезпечується за рахунок страхових внесків та здійснюється виключно із настанням віку, визначеного законодавством. Всі інші зобов᾿язання держави, такі як пенсії за вислугу років, по інвалідності, спеціальні пенсії, різноманітні надбавки до пенсій, тощо визначити у законодавстві як «соціальні доплати», що повинні залежати від майнового цензу та піддаватися верифікації;
5. забезпечити негайну верифікацію всіх соціальних і пенсійних виплат, як це передбачено у прийнятих законопроектах № 3628 і № 3629, а також розробити нові механізми виключення з соціальної частини пенсійного забезпечення тих осіб, які за своїм майновим станом не потребують отримання додаткових благ від держави.

Вважаємо за доцільне вказати Кабінету Міністрів на ряд суттєвих недоліків під час проведення реформи зі зниження ставки ЄСВ:

Зважаючи на викладене вище та з метою попередження негативних соціальних, економічних і політичних наслідків, пропонуємо Кабінету Міністрів України напрацювати спільно з експертним середовищем наступні законодавчі ініціативи:

Ці, а також інші пропозиції, експерти Реанімаційного пакету реформ готові надати у більш деталізованому вигляді, а також спільно напрацьовувати необхідні зміни до законодавства з їх реалізації і подальшої імплементації.

[Гість котэмон]

вот тaкоe зaявлeниe oпубликовaнo. как пo мнe, oчень cтрaннoe, пocкольку нecмотpя нa yменьшeние ECB, зapплата ecли и увeличитcя, тo на кoпейки.  o кaкoм пepерacпрeдeлeнии нагpузки c paбoтoдателя нa pабoтникa идeт рeчь воoбщe мнe нe яcно

А что в нем странного?Как Вы правильно заметили, зарплата вряд ли увеличется больше,чем на копейки,а отчисления в ПФ при этом уменьшатся почти в два раза. Вот товарищи и обеспокоены.Что они предлагают?То, что уже давно пытаются внедрить и никак не могут -накопительную 2-ух уровневую систему.При этом они предлагают от 22% ЕСВ ,которые должен платить работодатель,отнять 2% и "перераспределить на плечи" работника (как было раньше 3,6% из зарплаты).При этом никаких предложений,как же собственно увеличить доходную часть ПФ и из чего же платить пенсию нынешним пенсионерам (ведь в случае с накопительной системой взносы платятся уже "на будущее") ,я не увидела.Но как ПФ выкручиваться будет меня тоже волнует.

[Art_ja 330 107]

Минфин подготовил новую налоговую реформу.

Полная презентация представлена здесь.

 

 

 

[AK77 159]

Итого, можно наблюдать ситуацию, когда продолжается расширение круга лиц , имеющих возможность превратиться в "единщиков". А, как верно заметил один достаточно разумный знакомый, в бюджете денег не будет, пока упрощенная система налогообложения дает возможность товару возникать из ниоткуда и пропадать в никуда... О попытке переложить дополнительно на работника бремя налогов и формирования ПФ просто умолчу..